计提所得税的会计科目，计提所得税的会计分录

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计提所得税会计科目，所得税会计科目这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、在计算企业所得税的时候　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税　　2、结转企业所得税的时候　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　3、缴纳企业所得税的时候　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款 　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

2、“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

3、如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

4、应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

5、具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

6、　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

7、　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

8、如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

9、以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

10、　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

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